متقاضیان مهاجرت به کانادا پیش از مهاجرت به این کشور بایستی با مقررات فدرالی و استانی آشنا باشند. اگر چه که ساکنان کانادا مشمول مالیات بر درآمد جهانی هستند اما افراد غیرمقیم غالبا از منابع درآمد داخل کانادا مالیات مقرر شده را پرداخت می نمایند. در این مطلب به آشنایی با سیستم مالیاتی کانادا خواهیم پرداخت.
آشنایی با سیستم مالیاتی کانادا
به طور کلی افراد غیر مقیم مشمول مالیات بر درآمد کانادایی هستند که به شرح زیر می باشد:
-درآمد حاصل از تجارتی که در کانادا انجام می شود
-درآمد حاصل از یک اداره یا کار در کانادا
عایدی سرمایه ناشی از واگذاری دارایی که به عنوان "مالیات مشمول مالیات کانادا" شناخته می شود
درآمد غیر فعال دریافت شده از ساکنان کانادا (به عنوان مثال، سود سهام، اجاره، حق امتیاز)
دارایی کانادایی مشمول مالیات این موارد می شود:
-املاک واقع در کانادا
دارایی ها در یک کسب و کار کانادایی استفاده شود
-سهم یک شرکت خصوصی مقیم کانادا که در آن بیش از 50 درصد از ارزش بازار منصفانه سهم از املاک و مستغلات در کانادا، داراییهای منابع کانادایی، چوب و الوار به دست میآید (یا در هر زمانی در دوره 60 ماهه قبل به دست آمده است)
-سهمی از یک شرکت سهامی عام (یا صندوق سرمایه گذاری مشترک) که در آن در هر زمان در دوره 60 ماهه قبلی (الف) دارنده آن بیش از 25 درصد از سهام منتشر شده و (ب) بیش از 50 درصد از ارزش منصفانه بازار را در اختیار داشته باشد. سهم (یا واحد) از دارایی های واقعی در کانادا، دارایی های منابع کانادایی یا دارایی های منابع چوبی حاصل شده باشد.
-ترکیبی از موارد ذکر شده بالا
-اموالی که طبق قانون مالیات بر درآمد (ITA) به عنوان دارایی مشمول مالیات کانادا در نظر گرفته شده است
اکثر مالیات های قابل پرداخت توسط افراد غیر مقیم از طریق مالیات های کسر شده جمع آوری می شود.
مالیات بر درآمد فدرال توسط ITA اداره می شود، در حالی که استان ها نیز مالیات بر درآمد خود را اعمال می کنند.
انواع درآمد
هم درآمد و هم سود سرمایه در کانادا مشمول مالیات هستند. کلیه درآمدهای تجاری، دارایی و شغلی، اعم از فعال یا غیرفعال، در زمره مالیات کانادا قرار می گیرد. 50 درصد از سود سرمایه در درآمد لحاظ می شود و بر این اساس، تنها 50 درصد از زیان سرمایه ممکن است جبران شود. زیان سرمایه فقط در مقابل سود سرمایه قابل جبران است.
مالیات بر اشخاص حقیقی
اشخاص حقیقی همانند شرکت های حقوقی بر اساس محل اقامت خود مشمول مالیات می شوند. محل سکونت افراد بر اساس مرکز علایق حیاتی فرد مانند محل زندگی، ملک و محل کار تعیین می شود. فردی که در طول یک سال به مدت 183 روز یا بیشتر در کانادا اقامت داشته باشد، برای کل سال مذکور مقیم کانادا تلقی می شود. مالیات بر درآمد فدرال و استانی بر اشخاص حقیقی با نرخ های درجه بندی شده اعمال می شود و براکت های نرخ برای تورم شاخص می شوند.
نرخ مالیات فدرال در سال 2023 برای اشخاص حقیقی به این شرح می باشد:
نرخ نهایی مالیات | درآمد مشمول مالیات |
15% | تا 50197 دلار |
20.5% | 50198 تا 100392 دلار |
26% | 100393 تا 155625 دلار |
29% | 155626 تا 221708 دلار |
33% | بیش از 221708 دلار |
ترکیب نرخ های مالیات نهایی فدرال و استانی بر درآمد عادی اشخاص حقیقی از 44.5٪ (استان Nunavut) تا 54.8٪ (استان نیوفاندلند و لابرادور) متغیر است.
افراد غیر مقیم بر درآمد اصلی کانادایی خود، اعم از اشتغال، کسب و کار، سود سرمایه یا منابع غیرفعال، مشمول مالیات می شوند. معاهدات مختلفی برای کاهش میزان مالیات مقطوع کانادا بر انواع خاصی از درآمد غیرفعال اعمال می شود. اشخاص حقیقی که به عنوان یک مالک یا از طریق مشارکت در تجارت یا کسب و کاری مشغول هستند، باید درآمد خود را بر اساس اصول حسابداری پذیرفته شده قانونی که مطابق با رویه تجاری است محاسبه کنند. اشخاص حقیقی می بایست بدهی مالیاتی خود را به صورت سالانه محاسبه نمایند.
مالیات بر اشخاص حقوقی
مالیات شرکت های بزرگ
نرخ مالیات شرکت های فدرال و استانی بسته به صنعت و نوع شرکت متفاوت است. مالیات بر درآمد فدرال از شرکت های مقیم بر درآمد جهانی آنها اعمال می شود.
برای سال 2022، نرخ ترکیبی فدرال و کبک/انتاریو برای شرکت های خصوصی غیر تحت کنترل کانادا، 26.5٪ برای درآمد کسب و کار فعال است. نرخهای جداگانهای برای درآمد کسبوکار فعال عمومی، درآمد تولید و پردازش، و درآمد سرمایهگذاری و برای شرکتهای خصوصی تحت کنترل کانادا وجود دارد.
جداول زیر تصویری از نرخ های مالیاتی قابل اعمال برای سال 2022 را نشان می دهد:
(الف) ترکیب نرخ مالیات بر درآمد فدرال و استانی برای درآمد کسب شده توسط یک شرکت خصوصی تحت کنترل کانادا (CCPC)
درآمد سرمایه گذاری | درآمد کسب و کار فعال عمومی | درآمد کسب و کار کوچک تا 500000 دلار | حوزه قضایی |
50.2% | 26.5% | 12.2% | کبک |
50.2% | 26.5% | 12.2% | انتاریو |
46.7% | 23% | 11% | آلبرتا |
50.7% | 27% | 11% | بریتیش کلمبیا |
(ب) ترکیب نرخ مالیات بر درآمد فدرال و استانی برای درآمد کسب شده توسط شرکتی غیر از CCPC:
درآمد سرمایه گذاری | درآمد کسب و کار فعال عمومی | حوزه قضایی |
26.5% | 26.5% | کبک |
26.5% | 26.5% | انتاریو |
23% | 23% | آلبرتا |
27% | 27% | بریتیش کلمبیا |
کاهش مالیات فدرال به میزان 10٪ از درآمد مشمول مالیات شرکت در استان های کانادا مجاز است. این کاهش برای جبران بخشی از بار مالیاتی استان در نظر گرفته شده است. به طور کلی، بر اساس معاهدات مختلف، سود قابل انتساب به شعبه یک شرکت غیرمقیم به گونهای تعیین میشود که گویی شعبه یک شخص مجزا و متمایز است که به طور مستقل با شرکت غیرمقیم معامله میکند.
مالیات های استانی از 8٪ تا 16٪ (دوباره برای درآمد عمومی فعال تجاری) متفاوت است و فقط در صورتی قابل اعمال است که یک شرکت دارای یک مرکز دائمی در آن استان باشد. در صورتی که یک شرکت درآمد کسب و کار قابل انتساب به مقرهای دائمی در بیش از یک استان داشته باشد، این درآمد در همه مقر ها تقسیم میشود و مشمول مالیات در هر یک از استانهایی است که در آن فعالیت میکنند.
در سال 2022، نرخ های ترکیبی استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی فدرال-استانی بر درآمد مشمول مالیات از 23٪ تا 31٪ در درآمد عمومی فعال تجاری برای غیر CCPCها متغیر است.
همچنین می توانید برای ویزای کارآفرینی کانادا - پی آر کارت کانادا - خرید پمپ بنزین در کانادا - ویزای استارتاپ کانادا - برنامه مهاجرت استانی کانادا - اکسپرس انتری کانادا اقدام نمایید.
موسسه مهاجرتی بین المللی پرگاس پارس با همکاری وکلای مجرب آماده ارایه مشاوره در خصوص انواع ویزای کار و اقامت کاری در کانادا و کلیه کشورهای دنیا و تحصیل در کانادا و سایر کشورها می باشد. برای اطلاعات بیشتر با شماره زیر تماس حاصل فرمایید:
021-88662180
