اگر کسب و کاری را در فرانسه راه اندازی کردید از شما خواسته می شود که به جای مالیات بر درآمد شخصی، مالیات شرکتی را بر روی سود خود بپردازید. اما با چه نرخی مالیات شرکت را در فرانسه پرداخت خواهید کرد؟ ما در ادامه مقاله به نرخ مالیات شرکت ها در فرانسه در سال 2024 می پردازیم.
نرخ مالیات شرکت ها در فرانسه
سیستم مالیات شرکت ها در فرانسه
اینکه آیا کسب و کار شما نیاز به پرداخت مالیات شرکتی در فرانسه دارد به گردش مالی و ساختار آن بستگی دارد.
وزارت دارایی فرانسه:
نرخهای مالیات شرکتی در سالهای اخیر در فرانسه کاهش یافته است و راهاندازی کسبوکار در فرانسه از منظر مالیاتی جذابتر شده است. نرخ استاندارد که تنها چند سال پیش برای شرکت هایی با بالاترین گردش مالی 33 درصد بود، اکنون به 25 درصد کاهش یافته است.
چه کسی مالیات شرکت را در فرانسه پرداخت می کند؟
بسته به نوع تجارتی که در فرانسه اداره می کنید، رژیم های مالیاتی شرکت های فرانسوی مختلفی وجود دارد:
مشاغل تجاری، صنعتی یا دستی/تجاری/صنایع دستی تحت سیستم Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) قرار دارند.
مشاغل حرفه ای تحت سیستم Bénéfices non Commerciaux (BNC) قرار می گیرند.
مشاغل کشاورزی از سیستم Bénéfices Agricole (BA) استفاده می کنند.
بخشهایی در سیستمهای BIC و BNC وجود دارد. اگر گردش مالی شما کمتر از حد معینی باشد، به جای سیستم مالیاتی شرکتی ساده شده فرانسوی (régime du réel simplifié) مالیات می پردازید.
با استفاده از این رژیم ها، باید اطلاعاتی در مورد درآمد ارائه دهید، هزینه ها را کسر کنید و مالیات تجاری فرانسوی را بر سود خالص شرکت اعمال کنید. حداکثر تا شش سال می توانید زیان را تحمل کنید.
همچنین بخوانید: نحوه ثبت مالیات بر درآمد در فرانسه
مالیات شرکت برای تاجران انحصاری
اگر یک تاجر انحصاری هستید (شرکت فردی یا EI)، شما و کسب و کارتان یک شخص حقوقی هستید. در نتیجه، شما به طور خودکار مالیات بر اساس سیستم مالیات بر درآمد شخصی (Impôts sur le Revenu) یا تحت قوانین شرکت کوچک می پردازید.
مالیات شرکت برای مشارکت
اگر شرکت شما یک SARL (یک شرکت با مسئولیت محدود در مالکیت مشترک) است، می توانید انتخاب کنید که در پنج سال اول کسب و کار تحت سیستم مالیات بر درآمد شخصی، اگر کسب و کار کوچک است یا نوع خاصی از کسب و کار خانوادگی است، مشمول مالیات شوید. در غیر این صورت، شما مالیات را از طریق مالیات شرکت های فرانسوی پرداخت می کنید.
مالیات شرکت برای شرکت های محدود
اگر وضعیت EIRL (کارآفرین با مسئولیت محدود فردی) را به عهده بگیرید، جایی که شما و داراییهایتان جدا هستید، مالیات را از طریق اظهارنامه مالیات بر درآمد فرانسوی خود در دسته کسب و کارتان پرداخت میکنید: سود صنعتی و تجاری (BIC) برای تاجران و صنعتگران یا مزایای غیر تجاری (BNC) برای متخصصان مستقل. در غیر این صورت، می توانید مالیات شرکت فرانسوی را بپردازید.
مالیات کسب و کار برای شرکت های خرد در فرانسه
کسبوکارهایی که گردش مالی کمتری دارند، میتوانند تحت یک سیستم مالیاتی شرکتی فرانسوی سادهتر به نام «رژیم خرد بنگاه اقتصادی» مشمول مالیات شوند. در اینجا گردش مالی خود را اعلام میکنید و که کمک هزینه ثابتی به آنها تعلق میگیرد و بر سود ثابت مالیات میگیرید.
کارآفرین فرانسوی که شاه بلوط برشته میفروشد
این سیستم معمولاً برای کارآفرینان خرد (یا کارآفرینان خودکار) اعمال می شود و به Micro-BIC و Micro-BNC تقسیم می شود. در سال 2023، آستانه ها به شرح زیر است:
تجاری (micro-BIC): اگر کسب و کار شما به عنوان فروش تجاری طبقه بندی می شود، گردش مالی شما باید کمتر از 188700 یورو باشد تا واجد شرایط رژیم مالیاتی شوید. اعتبار 71٪ در دسترس است، به این معنی که پایه مشمول مالیات شما 29٪ از گردش مالی کلی شما خواهد بود.
مبتنی بر تجارت و خدمات (micro-BIC): حداکثر گردش مالی مجاز 91900 یورو است. کمک هزینه 50٪ است، بنابراین پایه مالیاتی شما 50٪ خواهد بود.
حرفه ای (micro-BNC): برای فعالیت های حرفه ای/لیبرال (مانند حسابداران)، حداکثر گردش مالی مجاز 91900 یورو است. اعتبار مالیاتی شما 34٪ است، بنابراین شما بر روی 66٪ از درآمد خود مالیات می پردازید.
شما باید تا ماه می وژوئن هر سال اظهارنامه ارسال کنید و معمولا تا سپتامبر و اکتبر پرداخت کنید. کسب و کارهای جدید برای سال اول از اظهار مالیات معاف هستند، اما وقتی برای سال دوم اظهارنامه می کنید، باید تمام حساب ها و ارقام خود را از زمان شروع کسب و کار درج کنید.
همچنین بخوانید: سیستم مالیاتی فرانسه
نرخ مالیات شرکت ها در فرانسه
نرخ مالیات شرکت ها در فرانسه به تدریج کاهش یافته است. در سال 2021، نرخ استاندارد 26.5٪ بود که شرکت هایی با سود بیش از 500000 یورو نرخ بالاتری 27.5٪ پرداخت می کردند.
با این حال، از سال 2022، شرکتها نرخ مالیات شرکتی استاندارد 25 درصد را بدون توجه به سودشان پرداخت کردهاند. شرکتهای کوچک همچنان میتوانند از نرخ کاهشی 15 درصدی در اولین سود 38120 یورویی خود بهره ببرند.
معافیت ها و اعتبارات مالیاتی شرکت ها در فرانسه
معافیت های مالیاتی شرکت ها در فرانسه
راه های مختلفی از جمله طریق کسر مناسب وجود دارد که می توانید هزینه مالیات شرکت ها را در فرانسه کاهش دهید. بسته به شرکت خود، می توانید برخی از هزینه های راه اندازی یا تحقیق و توسعه و هزینه های نرم افزار را کسر کنید.
اعتبار مالیاتی شرکت ها در فرانسه
فرانسه به مشاغلی که مالیات شرکتی در فرانسه می پردازند، اعتبارات مالیاتی مختلفی ارائه می دهد. این اعتبارات اغلب برای جبران مالیات های پرداختی شرکت ها در دسترس است. یک متخصص مالیاتی واجد شرایط در بخش حسابداری شما می تواند در مورد وضعیت خاص کسب و کارتان به شما مشاوره دهد. به طور کلی، در اینجا فقط تعدادی از اعتبارات مالیاتی پرداخته شده است:
اعتبار مالیاتی تحقیقاتی برای سرمایه گذاری خاص در تحقیق و توسعه.
یک اعتبار مالیاتی جدید برای ایجاد تخفیف در مراحل اولیه یک شرکت (فقط در مناطق خاص).
اعتبار مالیاتی CICE، برای کاهش هزینه شرکت هایی که کارمندانی (خارج از کشور) را استخدام می کنند که کمتر از حداقل دستمزد فرانسه درآمد دارند.
اعتبار مالیاتی بازی های ویدیویی، برای شرکت هایی که در ایجاد بازی های ویدیویی نقش دارند.
مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه
نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه 20 درصد است. نرخ های کمتر 10% و 5.5% نیز برای برخی کالاها و خدمات امکان پذیر است. نام فرانسوی VAT Taxe sur la valeur ajoutée یا به اختصار TVA است.
آستانه ثبت نام برای TVA 34400 یورو برای مشاغل مبتنی بر خدمات و 85800 یورو برای فعالیت های تجاری، کافه ها، رستوران ها و محل اقامت است.
اگر گردش مالی شما کمتر است و مجبور نیستید TVA فرانسوی را شارژ کنید، در صورتحسابهای شما باید قید شود که TVA قابل اجرا نیست .
شارژ و پرداخت TVA
اگر TVA قابل اجرا باشد، یک شماره TVA فرانسوی (numéro de TVA intracommunautaire) متشکل از 13 کاراکتر: FR (برای فرانسه)، یک کد پردازش داده دو رقمی، و شماره SIREN به شما اختصاص داده می شود. شما باید شماره TVA فرانسوی خود را در تمام فاکتورهای خود بنویسید.
فرم مالیات TVA فرانسه
اظهارنامه TVA باید بین 15 و 24 ماه بعد از دوره گزارش ارسال و پرداخت شود. برای مشاغل غیر تاسیس خارجی، آخرین مهلت نوزدهم ماه بعد است. می توانید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فرانسه را تهیه کنید و به صورت آنلاین پرداخت کنید.
مالیات بر ارزش افزوده فرامرزی در فرانسه
اگر به فکر خرید یا فروش کالا یا ارائه خدمات به مشتریان در کشورهای دیگر - داخل و خارج از اتحادیه اروپا هستید - قوانین خاصی در مورد مالیات بر ارزش افزوده فرامرزی وجود دارد. برای مثال، هنگام فروش کالا یا ارائه خدمات به مشتریان خارج از اتحادیه اروپا، مالیات بر ارزش افزوده فرانسوی را دریافت نمیکنید، اگرچه میتوانید مالیات بر ارزش افزودهای را که برای هزینههای مربوطه پرداخت کردهاید کسر کنید.
TVA برای فروش کالا
هنگامی که در حال فروش کالا به مشاغل در سایر کشورهای اتحادیه اروپا هستید، مالیات بر ارزش افزوده نیز دریافت نمی کنید. با این حال، هنگامی که شما در حال فروش کالا به مصرف کنندگان در کشور دیگری در اتحادیه اروپا هستید، باید در مراجع مربوطه مالیات بر ارزش افزوده در آن کشور ثبت نام کنید و مالیات بر ارزش افزوده را به نرخ آنها دریافت کنید، مگر در مواردی که ارزش کل فروش سالانه کمتر از حد تعیین شده باشد.
TVA برای ارائه خدمات
اگر در حال ارائه خدمات به مشاغل در اتحادیه اروپا هستید، معمولاً مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی کنید. با این حال، برای خدمات به مصرف کنندگان در اتحادیه اروپا، نرخ TVA فرانسه را دریافت می کنید. معافیت ها برای مخابرات، پخش و خدمات الکترونیکی اعمال می شود که همیشه در کشور مشتری مشمول مالیات هستند.
سال مالیات شرکت در فرانسه
سال مالیات شرکت به طور کلی با سال تقویم مطابقت دارد، اما به خاطر داشته باشید که عناصر خاصی (به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده) ممکن است برای هر سه ماهه مالی ثبت شود.
مهلت ها
شرکت ها باید اظهارنامه مالیاتی فرانسه را ظرف سه ماه پس از بسته شدن حساب ها یا تا 30 آوریل ارائه کنند. مالیات شرکت فرانسوی هر سه ماه در 15 مارس، 15 ژوئن، 15 سپتامبر و 15 دسامبر قابل پرداخت است. اگر یک شرکت جدید هستید یا کمتر از 3000 یورو در سال گذشته پرداخت کرده اید، معافیت ها اعمال می شود. در این صورت، می توانید مالیات شرکت فرانسوی را به صورت سالانه پرداخت کنید.
مطمئن شوید که با حسابدار خود در مورد مهلتهایی که شرکت شما متعهد به آن است صحبت کنید تا از ثبت مالیات دیرهنگام خودداری کنید.
نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی شرکت در فرانسه
تشکیل پرونده مالیاتی تقریباً کاملاً آنلاین است، یا از طریق یک شریک تبادل اطلاعات الکترونیکی (EDI) یا از منطقه مشترک آن.
انواع دیگر مالیات کسب و کار در فرانسه
نرخ مالیات شرکت های فرانسوی CET
Contribution Economique Territoriale (CET) یک مالیات شرکتی فرانسوی است که به پرداخت هزینه اتاق های بازرگانی و سایر خدمات کمک می کند.
حسابدار در محاسبه مالیات
CET دو عنصر دارد:
Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)، بر اساس ارزش قابل نرخ گذاری ملک تجاری.
Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE)، بر اساس ارزش افزوده هر سال توسط کسب و کار.
کسبوکارهای جدید در سال اول تجارت 100 درصد و در سال دوم 50 درصد تخفیف مالیاتی دریافت میکنند. مالیات شرکت فرانسوی CET در دسامبر هر سال قابل پرداخت است یا در دو قسط قابل تنظیم است.
جریمه های مالیاتی شرکت ها در فرانسه
اگر اظهارنامه مالیاتی شرکتی خود را با تأخیر ارسال کنید، سود 0.4 درصد در ماه و جریمه حداقل 10 درصد از شما دریافت خواهد شد. نرخ بهره 0.4٪ و جریمه حداقل 5٪ برای تاخیر در پرداخت اعمال می شود.
این حداکثر مجازات برای موارد سوء نیت (40٪) و کلاهبرداری (80٪) افزایش می یابد.
مشاوره مالیاتی شرکت ها در فرانسه
یک حسابدار می تواند در مورد طیف گسترده ای از موضوعات مانند مالیات شرکت های فرانسوی، هزینه های تامین اجتماعی، قانون مالیات و هرگونه بازپرداخت مالیاتی موجود در فرانسه مشاوره دهد.
میتوانید از طریق بدنه حرفهای حسابداران فرانسوی، l’Ordre des Expert-Comptables یا اتاق بازرگانی محلی، حسابدار پیدا کنید یا از یک مرکز حسابداری وابسته استفاده کنید.
مطالب ارائه شده در این مقاله فقط یک نمای کلی ارائه می دهد. بهترین کار این است که هنگام راه اندازی کسب و کار در فرانسه از یک حسابدار فرانسوی یا کارشناس مالی مشاوره حرفه ای دریافت کنید.
امکان اخذ اقامت فرانسه از طریق ثبت شرکت و همچنین اقامت تمکن مالی فرانسه وجود دارد و موسسه پرگاس پارس آماده ارائه خدمات در این زمینه می باشد.
موسسه مهاجرتی بین المللی پرگاس پارس با همکاری وکلای مجرب آماده ارایه مشاوره در خصوص انواع ویزای کار و اقامت کاری و سرمایه گذاری در فرانسه و کلیه کشورهای دنیا و تحصیل در فرانسه و سایر کشورها می باشد. برای اطلاعات بیشتر با شماره زیر تماس حاصل فرمایید:
021-88662180