هنگام مهاجرت به فرانسه، درک قوانین و مقررات مالی این کشور می تواند یکی از بزرگترین چالش ها باشد. از شما انتظار می رود در صورت اشتغال در فرانسه یا داشتن درآمد قابل توجه در این کشور، سالانه مالیات بر درآمد بپردازید. در این مقاله به طور جامع در خصوص نحوه ثبت مالیات بر درآمد فرانسه در سال 2024 می پردازیم.

نحوه ثبت مالیات بر درآمد در فرانسه در سال 2024

مالیات بر درآمد در فرانسه چگونه کار می کند؟

وزارت اقتصاد و دارایی بر سیستم مالیاتی فرانسه نظارت دارد. اگر در این کشور درآمد کسب می کنید، احتمالاً باید مالیات بر درآمد بپردازید (Impôt sur le revenu, IR).

سال مالیاتی فرانسه از 1 ژانویه تا 31 دسامبر است. این کشور اخیراً سیستم مالیاتی پرداخت به میزان درآمد (PAYE) را پذیرفته است که به طور خودکار از کارکنان مالیات کسر می کند. مالیات دهندگان همچنین باید بیمه اجتماعی فرانسه (prélèvements sociaux) را بپردازند که بازنشستگی، مراقبت های بهداشتی و مزایای شغلی را تامین می کند.

داده‌های دولت فرانسه نشان می‌دهد که تا سال 2019، 57 درصد از پول عمومی صرف حمایت اجتماعی (شامل مزایای بازنشستگی، بهداشت و خانواده)، 16 درصد برای هزینه‌های «بخشی» (هزینه‌های اقتصادی، فرهنگی و زیست‌محیطی) و 10 درصد برای آموزش شده است.

مالیات بر درآمدهای زیر قابل پرداخت است:

اشتغال و خوداشتغالی: به طور تدریجی در پنج باند با نرخ های متفاوت از 11٪ تا 45٪ مشمول مالیات می شوند.

پس‌انداز، سرمایه‌گذاری و سود بانکی: با نرخ ثابت 30 درصد، شامل مالیات بر درآمد 12.8 درصد و هزینه‌های اجتماعی 17.2 درصد.

درآمد اجاره: با همان نرخ درآمد شغلی مشمول مالیات می شود.

با درآمد اجاره، اگر کمتر از 15000 یورو از اجاره درآمد داشته باشید، می توانید هزینه های مجاز را کسر کنید یا از سیستم تصدی خرد استفاده کنید. می توانید 30٪ کمک هزینه یکجا را از درآمد اجاره خود کسر کنید. اگر بیش از 15000 یورو درآمد دارید، باید درآمد خالص خود را اعلام کنید و کسورات مجاز خود را جزئی کنید.

آخرین تغییرات در مورد مالیات بر درآمد در سال 2024

در دسامبر 2023، پارلمان فرانسه لایحه مالی 2024 را تصویب کرد. قابل توجه ترین تغییر برای مالیات دهندگان افزایش 5.4 درصدی در براکت های مالیات بر درآمد استاندارد و سقف تأمین اجتماعی (حداکثر درآمدی که مالیات دهندگان از آن سهم اجتماعی می کنند) بود.

نرخ مالیات فرانسه: چقدر مالیات در سال 2024 باید پرداخت شود

مالیات بر درآمد در فرانسه به پنج دسته تقسیم می شود که به تدریج بر اساس میزان درآمد شما وضع می شود:

بر اساس نرخ های سال 2024، یک فرد مجردی که سالانه 25000 یورو درآمد داشته باشد، هیچ مالیاتی بر روی 11294 یورو اول و 11 درصد بابت 13706 یورو باقی مانده پرداخت نخواهد کرد و در نتیجه صورت حساب مالیاتی سالانه 1508 یورو به همراه خواهد داشت.

اگر متاهل هستید یا فرزند دارید، ممکن است مبلغی که می پردازید متفاوت باشد زیرا باید اظهارنامه مشترکی ارائه دهید. مالیات بدهی توسط ضریب فامیلی شما محاسبه شود.

دولت فرانسه یک ماشین حساب مالیاتی ارائه می دهد که به شما کمک می کند بدهی مالیاتی خود را محاسبه کنید، اما لازم است مورد وضعیت خود مشاوره مالیاتی حرفه ای بگیرید.

مالیات بر درآمد برای کارگران خوداشتغال

اگر خوداشتغال و تاجر انحصاری هستید، مالیات بر درآمد را با نرخ های استاندارد پرداخت خواهید کرد.

همچنین از طریق Micro-BIC برای مشاغل مبتنی بر خدمات مالیات دریافت پرداخت خواهید کرد، اما کمک هزینه شما 50٪ است.

مالیات بر درآمد برای افراد غیر مقیم

فرانسه برای درآمد تا سقف 28797 یورو یا 30 درصد بالاتر از این آستانه، از افراد غیر مقیم با نرخ ثابت 20 درصد مالیات می گیرد.

چه کسی در فرانسه مالیات بر درآمد می پردازد؟

چه کسی باید اظهارنامه مالیاتی فرانسه را ارسال کند؟

از نظر تئوری، همه بزرگسالانی که در فرانسه درآمد کسب می کنند باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. اکثر کارگران فرانسوی، طبق سیستم PAYE، از کارفرمایشان مالیات خود را در منبع کسر می کنند. اگر این مورد در مورد شما صدق می کند، ایمیلی دریافت خواهید کرد که به شما اطلاع می دهد اظهارنامه مالیاتی شما از قبل پر شده است. شما فقط باید وارد حساب آنلاین خود شوید تا مطمئن شوید که ارقام صحیح هستند. پس از آن بازگشت به طور خودکار تایید می شود.

اگر نوع دیگری از درآمد دارید، مانند درآمد سرمایه گذاری یا درآمد حاصل از املاک و مستغلات، باید این را در بازده خود لحاظ کنید. علاوه بر این، از آنجایی که اظهارنامه مالیاتی فرانسه شامل کل خانواده شما می شود، در صورت ازدواج، طلاق یا داشتن فرزند باید به اداره مالیات اطلاع دهید.

مالیات بر درآمد برای خارجی ها

طبق قوانین فرانسه، در صورتی که یکی از چهار شرط زیر را داشته باشید، از نظر مالیاتی مقیم هستید:

خانه دائمی شما در فرانسه است

شما بیشتر وقت خود را در فرانسه می گذرانید (حداقل 183 روز در طول یک سال تقویمی، یا حتی کمتر اگر بیشتر از هر کشور دیگری در فرانسه وقت بگذرانید)

شما شغل دارید یا به صورت حرفه ای در فرانسه فعال هستید

مرکز علایق اقتصادی یا مالی شما در فرانسه است

اگر مقیم فرانسه نیستید اما از منابع فرانسوی مانند یک شرکت فرانسوی درآمد کسب می کنید، باید بر این درآمد مالیات بپردازید.

فرانسه برای جلوگیری از مالیات دوگانه با بسیاری از کشورها معاهده مالیاتی دارد، بنابراین حتماً در مورد سیاست های مالیاتی در کشور خود تحقیق کنید.

چه کسانی از مالیات بر درآمد معاف هستند؟

دولت فرانسه به ساکنانی که سن بالاتری دارند یا با معلولیت زندگی می کنند، اعتباراتی ارائه می دهد. علاوه بر این، اگر سالانه کمتر از 11294 یورو درآمد دارید، نباید مالیات بر درآمد بپردازید. فراتر از این، می توانید در هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی، اعتبارات مالیاتی زیادی را مطالبه کنید.

چگونه اظهارنامه مالیاتی خود را در فرانسه ثبت می کنید؟

اگر در خانه به اینترنت دسترسی دارید، باید اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت آنلاین ارسال کنید.

سال مالیاتی فرانسه از سال تقویمی پیروی می کند: 1 ژانویه تا 31 دسامبر. مهلت‌های اظهارنامه مالیاتی هر سال کمی متفاوت است و در اواخر بهار همان سال اعلام می‌شود.

برای جلوگیری از ازدحام آنلاین، مهلت‌های ارسال اظهارنامه مالیاتی فرانسوی به صورت آنلاین بین بخش‌های فرانسه (در مجموع 101 منطقه) متفاوت است. در سال 2024، مهلت ها به شرح زیر است:

23 می: مهلت آنلاین برای دپارتمان های 1-19 و کسانی که خارج از فرانسه زندگی می کنند

30 مه: مهلت آنلاین برای دپارتمان های 20 تا 54

6 ژوئن: مهلت آنلاین برای دپارتمان های 55-95 و کسانی که در خارج از کشور فرانسه زندگی می کنند

چگونه برای مالیات در فرانسه ثبت نام کنیم؟

برای پرداخت مالیات در فرانسه، به شماره مالیات نیاز دارید. شماره شناسایی مالیاتی فرانسه (TIN) uméro fiscal de reference یا numéro d’identification fiscale نامیده می شود.

می توانید به صورت آنلاین درخواست دهید یا فرم 2043 را پر کنید و برای دریافت شماره مالیات به اداره مالیات محلی ببرید. اگر از قبل درخواست نکنید، هنگام ارسال اولین اظهارنامه مالیاتی، شماره مالیات خود را به طور خودکار دریافت خواهید کرد.

کدام فرم ها را باید پر کنیم؟

فرانسه برای هر نوع مالیات بر درآمد فرم های متفاوتی دارد که باید برای همراهی فرم اصلی اظهارنامه مالیاتی فرانسه (فرم 2042) پر شود. اگر قبلاً مالیات فرانسوی پرداخت کرده اید، معمولاً فرم 2042 را از پیش پر شده دریافت می کنید، که در آن باید درآمد و سود به روز شده در سراسر جهان را فهرست کنید.

سایر فرم های مالیات فرانسه عبارتند از:

2042C: کارآفرینان خرد، درآمد تکمیلی و اعتبارات مالیاتی. همچنین می توانید مالیات پرداخت شده را در جاهای دیگر جبران کنید.

درآمد اجاره یا در فرم 2013 (املاک مبله) یا فرم 2044 (املاک غیر مبله) اعلام شده است.

2047: برای اعلام هرگونه درآمد حاصل از خارج از کشور که باید در فرم 2042 نیز قید شود.

2074: سود سرمایه ناشی از فروش هر گونه دارایی یا سرمایه گذاری

2035: درآمد کسب و کار BNC (رژیم réel)

2031: درآمد کسب و کار BIC (رژیم réel)

2047: برای اعلام هرگونه درآمد حاصل از خارج از کشور که باید در فرم 2042 نیز قید شود.

3916: برای هر حساب بانکی که در خارج از کشور نگهداری می شود

معافیت ها و معافیت های مالیاتی

موارد زیر معمولاً از مالیات بر درآمد فرانسوی شما کسر می شود:

مراقبت از کودکان در خارج از خانه برای کودکان زیر 6 سال (50٪ هزینه، تا سقف 3500 یورو برای هر کودک)

داشتن افراد وابسته در سن مدرسه (61 یورو برای هر فرزند برای کالج، 153 یورو برای دبیرستان، یا 183 یورو برای دانشگاه)

نصب و راه اندازی فناوری های صرفه جویی در انرژی در خانه (درجه حرارت chaudière à condensation یا chaudière à basse temperature)

استخدام یک کارگر خانگی (frais d’emploi d’un salarié à domicile) – می توانید 50 درصد از حقوق را تا سقف اعتبار 6000 یورو کسر کنید.

با دادن پول به یک موسسه خیریه، 75٪ (تا 1000 یورو) یا 66٪ از مبلغ اهدا شده با محدودیت های بیشتر بسته به خیریه کسر می شود.

هزینه های حمایت از کودک در نتیجه حکم طلاق

هزینه های اتحادیه

چگونه مالیات بر درآمد فرانسوی خود را پرداخت کنم؟

پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، اظهارنامه ای به نام l’avis des impots sur le revenu دریافت خواهید کرد. اگر نیاز به پرداخت دارید، اخطاری به نام un avis d’imposition دریافت خواهید کرد.

روش های مختلفی برای پرداخت مالیات متعلق وجود دارد، از جمله از طریق حساب مالیاتی آنلاین، انتقال بانکی، بدهی مستقیم یا حضوری در اداره مالیات محلی.

بازپرداخت مالیات بر درآمد

بر خلاف سیستم های مالیاتی سایر کشورها، بازپرداخت های مالیاتی کلان در فرانسه استاندارد نیست. با این حال، اگر تا دهمین ماه PAYE مالیات بیشتری پرداخت کرده باشید، پس از پایان اخطار مالیاتی، بازپرداخت مالیات دریافت خواهید کرد.

اگر فکر می‌کنید اشتباهی در مالیات یا بازپرداخت شما رخ داده است، دو سال فرصت دارید تا با مرکز مالی عمومی مربوطه درخواست دهید.

اگر مالیات بر درآمد خود را به موقع پرداخت نکنم چه اتفاقی می افتد؟

اگر دو سال متوالی نتوانید پرونده آنلاین را ثبت کنید، 15 یورو جریمه اعمال می شود (که اساساً به یک مهلت یک ساله برای سازگاری اجازه می دهد). اگر برای ثبت مالیات خود تاخیر داشته باشید، خطر جریمه شدن 10٪ را دارید.

اگر مالیات کمتری پرداخت کنید، بسته به جدیت تخلف، مشمول بهره 0.4٪ در ماه و جریمه 10٪ تا 80٪ مالیات پرداختی ناقص می شوید.

مشاوره مالیات بر درآمد در فرانسه

هنگام زندگی، کار و ثبت مالیات در یک کشور جدید، جستجوی مشاوره متخصص ضروری است.

اگر وضعیت مالیاتی پیچیده ای دارید، مانند خوداشتغالی یا مالکیت ملک، این امر بیشتر صدق می کند. برای جلوگیری از مشکلات یا جریمه ها، توصیه های مالی مناسب دریافت کنید.

وب سایت هایی مانند فدراسیون بین المللی حسابداران می توانند به شما در یافتن سازمان های عضو کمک کنند. همچنین می توانید فهرست حسابداران و خدمات آماده سازی مالیاتی در فرانسه را برای کمک بررسی کنید.

شما همچنین می توانید برای اخذ پاسپورت فرانسه، اقامت تمکن مالی فرانسه، تحصیل در فرانسه و ویزای استارت آپ فرانسه اقدام نمایید.

موسسه مهاجرتی بین المللی پرگاس پارس با همکاری وکلای مجرب آماده ارایه مشاوره در خصوص انواع ویزای کار و اقامت کاری در فرانسه و کلیه کشورهای دنیا و تحصیل در فرانسه و سایر کشورها می باشد. برای اطلاعات بیشتر با شماره زیر تماس حاصل فرمایید:

021-88662180