مالیات برای مشاغل آزاد و کارگران خوداشتغال در فرانسه در سال 2024

سیستم مالیاتی خوداشتغالی در فرانسه

بر اساس داده های اتحادیه اروپا، حدود 11 درصد از کارگران فرانسوی، از مشاغل آزاد و تاجران انحصاری گرفته تا افرادی که دارای شراکت و شرکت های محدود هستند، خوداشتغال هستند.

کارگران آزاد در فرانسه معمولاً باید مالیات بر درآمد خود بپردازند و حق بیمه تامین اجتماعی را بپردازند. طیف وسیعی از ساختارها برای کارگران خوداشتغال و صاحبان مشاغل در فرانسه وجود دارد. نوع کسب و کاری که فعالیت می کنید مالیات هایی را که باید بر درآمد خود بپردازید تعیین می کند.

مالیات بر درآمد خوداشتغالی در فرانسه

مالیات برای تاجران انحصاری و مشاغل آزاد در فرانسه

اگر به‌عنوان یک تاجر انحصاری (تجاری فردی یا EI) در فرانسه راه‌اندازی کنید، شما و کسب‌وکارتان یک نهاد برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می‌شوید.

تحت رژیم شرکت های خرد، در عوض، گردش مالی خود را منهای یک اعتبار مالیاتی خاص برای تعیین پایه مشمول مالیات خود اعلام می کنید. اینکه کدام رژیم برای شما بهتر عمل می کند به درآمد شما و نوع شرکتی که اداره می کنید بستگی دارد.

رژیم مالیاتی شرکت های خرد

قوانین واجد شرایط بودن و اعتبارات مالیاتی برای رژیم شرکت خرد بسته به ماهیت شرکت شما متفاوت است.

برخی از انواع کارگران خوداشتغال واجد شرایط رژیم نیستند، از جمله آنهایی که در حرفه های آزاد مانند پزشکان و وکلا مشغول به کار هستند. بنابراین قبل از اقدام باید از اداره مالیات مشاوره بگیرید.

تجاری (micro-BIC): اگر کسب و کار شما به عنوان فروش تجاری طبقه بندی می شود، گردش مالی شما باید کمتر از 188700 یورو باشد تا واجد شرایط رژیم مالیاتی شوید. اعتبار 71٪ در دسترس است، به این معنی که پایه مشمول مالیات شما 29٪ از گردش مالی کلی شما خواهد بود.

مبتنی بر تجارت/خدمات (micro-BIC): حداکثر گردش مالی مجاز 91900 یورو است. کمک هزینه 50٪ است، بنابراین پایه مالیاتی شما 50٪ خواهد بود.

حرفه ای (micro-BNC): برای فعالیت های حرفه ای/لیبرال (مانند حسابداران)، حداکثر گردش مالی مجاز 91900 یورو است. اعتبار مالیاتی شما 34٪ است، بنابراین شما بر روی 66٪ از درآمد خود مالیات می پردازید.

به عنوان مثال، فرض کنید شما یک تجارت را تحت رژیم شرکت های خرد اداره می کنید. اگر در یک سال 50000 یورو درآمد داشته باشید، می‌توانید 71 درصد کمک هزینه را جبران کنید. سپس بر روی 29٪ باقیمانده از کل درآمد خود (14,499 یورو) مالیات بر درآمد می پردازید.

برخی از کارآفرینان خرد ممکن است نیاز به پرداخت مالیات بر دارایی تجاری (CFE) بر روی گردش مالی خود داشته باشند.

مالیات برای مشارکت در فرانسه

اگر شرکت شما به عنوان SARL (یک شرکت با مسئولیت محدود در مالکیت مشترک) ثبت شده باشد، می توانید تحت سیستم مالیات بر درآمد شخصی (مانند بالا) برای پنج سال اول مشمول مالیات شوید. اگر واجد شرایط این وضعیت نیستید، در عوض باید مالیات شرکتی را بر سود خود بپردازید.

مالیات بر شرکت های محدود در فرانسه

نوع مالیاتی که هنگام اداره یک شرکت محدود باید بپردازید به نحوه راه اندازی شرکت بستگی دارد. به طور کلی، شرکت های محدود مسئول مالیات شرکت های فرانسوی هستند، مگر اینکه شما وضعیت EIRL (Entrepreneur of Individual Limited Liability) را داشته باشید، در این صورت می توانید مالیات بر درآمد را از طریق اظهارنامه مالیاتی خود پرداخت کنید.

ثبت نام مالیات بر مشاغل آزاد در فرانسه

ابتدا باید فعالیت های خوداشتغالی خود را در مرکز رسمی سازمان ها (CFE) ثبت کنید. CFE بسته به نوع کسب و کار دارای بخش های مختلفی است (به عنوان مثال، مشاغل تجاری، مشاغل آزاد).

پس از تکمیل این فرآیند، می‌توانید به‌عنوان خوداشتغال آنلاین ثبت نام کنید و اگر می‌خواهید از آن رژیم مالیاتی پیروی کنید، ثبت شرکت خرد را تکمیل کنید. اگر تصمیم به تغییر رژیم های مالیاتی در تاریخ دیگری دارید، باید این را هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی خود در سال قبل بیان کنید.

کسر مالیات و اعتبارات خوداشتغالی و آزاد در فرانسه

اگر تحت رژیم شرکت‌های خرد برای مالیات ثبت‌نام کنید، نمی‌توانید از صورت‌حساب مالیاتی خود کسر مالیاتی درخواست کنید، زیرا قبلاً از اعتبارات فوق بهره می‌برید.

اگر تحت رژیم استاندارد ثبت نام کنید، طیف وسیعی از هزینه ها وجود دارد که می توانید از سود خود کسر کنید تا درآمد مشمول مالیات خود را محاسبه کنید. اینها شامل هزینه های سربار مانند هزینه فضای اداری و تجهیزات مورد نیاز برای فعالیت شرکت شما می شود.

اکثر خروجی های تجاری معقول ممکن است. آژانس مالیاتی فرانسه قوانین زیر را در مورد کسورات تعیین می کند:

کسرها باید به نفع مستقیم عملیات شرکت شما و مربوط به مدیریت عادی کسب و کار باشد.

کسورات باید به عنوان هزینه در طول سال مالی صحیح شناسایی شود و فاکتورها باید به عنوان شواهد پشتیبان ارائه شوند.

مالیات شرکت در فرانسه

نرخ مالیات شرکت ها در فرانسه در سال های اخیر کاهش یافته است. در سال 2021، اکثر شرکت‌ها نرخ استاندارد 26.5% را پرداخت کردند، در حالی که شرکت‌هایی با سود بیش از 500000 یورو نرخ بالاتری معادل 27.5% پرداخت کردند.

با این حال، از سال 2022، همه شرکت ها بدون توجه به اندازه سود، نرخ ثابت 25٪ را پرداخت کرده اند. برخی از شرکت های کوچکتر که کمتر از 38120 یورو درآمد دارند، می توانند نرخ کاهش 15 درصدی را پرداخت کنند.

شرکت ها ممکن است بتوانند برخی از اعتبارات مالیاتی را با سود خود جبران کنند. اینها می تواند شامل اعتبار برای سرمایه گذاری در تحقیق و توسعه، اعتبارات تجاری جدید که با رشد شرکت کمک می کند و اعتبارات CICE باشد که می تواند هزینه استخدام کارمندان در خارج از کشور را کاهش دهد.

نحوه تشکیل مالیات بر مشاغل آزاد در فرانسه

اگر به‌عنوان یک فرد فعالیت می‌کنید، فقط باید یک اظهارنامه مالیاتی آنلاین برای بدهی مالیاتی و سهم‌های تأمین اجتماعی خود تهیه کنید. در سال 2023، مهلت‌ها 22 مه برای بازگرداندن پستی، یا جایی بین 25 می تا 8 ژوئن برای بازگرداندن آنلاین است (مهلت خاص بسته به دپارتمان شما در فرانسه متفاوت است).

کارگر خوداشتغالی که از خانه خود در فرانسه کار می کند

کارگران خوداشتغال یا باید فرم 2031 یا 2035 (در صورت استفاده از رژیم مالیاتی استاندارد) یا فرم 2042C (در صورت استفاده از رژیم شرکت خرد) را پر کنند.

اگر شرکت شما موظف به مالیات شرکت است، باید اظهارنامه مالیاتی آنلاین را ظرف سه ماه از پایان سال مالیاتی شرکت خود یا تا 30 آوریل سال بعد ارائه دهید. پرداخت ها در اکثر موارد سه ماهه است. شرکت های جدید یا کسانی که کمتر از 3000 یورو در سال قبل پرداخت کرده اند می توانند واجد شرایط پرداخت سالانه باشند.

مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه برای افراد خوداشتغال

مالیات بر ارزش افزوده در فرانسه Taxe sur la valeur ajoutée یا TVA نامیده می شود. TVA برای فروش برخی کالاها و خدمات قابل پرداخت است. TVA با نرخ 20٪ قابل شارژ است، اگرچه نرخ های کاهش یافته 10٪، 5.5٪ و 2.1٪ برای برخی از محصولات موجود است.

کسب و کارهای کوچکتر در فرانسه نیازی به ثبت نام در TVA ندارند. آستانه ثبت نام و پرداخت مالیات برای شرکت های خدماتی 34600 یورو و برای مشاغل تجاری 86900 یورو است.

تامین اجتماعی برای کارگران خوداشتغال در فرانسه

کارگران خوداشتغال در فرانسه باید به صورت ماهانه یا سه ماهه حق بیمه تامین اجتماعی داشته باشند. اینکه چقدر باید بپردازید بسته به ساختار شرکت شما متفاوت است.

صاحب یک فروشگاه دوچرخه در لیون فرانسه

اگر حسابداری استاندارد را به عنوان یک تاجر انحصاری انتخاب کنید، سهم شما بر اساس محاسبه مالیات بر درآمد نهایی شما محاسبه می شود. یک بار در سال، باید وارد وب سایت دولت فرانسه شوید و یک اظهارنامه آنلاین با عنوان Déclaration sociale des indépendants (DSI) ارسال کنید. اکثر حق بیمه تامین اجتماعی مشمول کسر مالیات هستند.

کارگرانی که دارای وضعیت شرکت خرد هستند، سهم تامین اجتماعی را با نرخ هایی از 6% تا 22% بسته به ماهیت کسب و کار می پردازند. 50 درصد تسهیلات در سال اول برای برخی مشاغل در دسترس است. قوانین می توانند پیچیده باشند، بنابراین توصیه می شود در مورد نحوه اعمال آنها در شرکت خود از مشاوره حرفه ای استفاده کنید.

اگر اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را در موعد مقرر ارائه نکنید، با جریمه ای تا 10 درصد از مالیات مواجه خواهید شد. جریمه ها از 45 روز از تاریخ جمع آوری اعمال می شود.

اگر اظهارنامه مالیاتی شرکت خود را با تأخیر ارسال کنید، 0.4 درصد در ماه به اضافه جریمه حداقل 10 درصد مالیات متعلق از شما کسر می شود. برای تاخیر در پرداخت، جریمه از 5٪ مالیات متعلق شروع می شود. اگر متوجه شوید که مرتکب تقلب مالیاتی شده اید، جریمه های بسیار بزرگ تری تا 80 درصد می تواند اعمال شود.

انجمن های کارآفرینان در فرانسه

تعدادی انجمن برای کارآفرینان در فرانسه وجود دارد که می تواند راه بسیار خوبی برای کسب کمک و مشاوره در راه اندازی و راه اندازی کسب و کار شما باشد. این سازمان ها شامل سازمان های زیر است:

کارآفرینان شهروند: انجمن ترویج کارآفرینی در فرانسه

Fondation Chanel و Femmes Entrepreneurs: گروه هایی برای کارآفرینان زن در فرانسه

چگونه یک حسابدار یا مشاور مالی در فرانسه پیدا کنیم

اگر مطمئن نیستید که قوانین مالیاتی چگونه در مورد شما اعمال می شود، ارزش آن را دارد که از یک متخصص مشاوره حرفه ای دریافت کنید. شرکت هایی مانند French Tax Online خدمات تخصصی را برای تازه واردان به کشور ارائه می دهند.

امکان اخذ اقامت فرانسه از طریق ثبت شرکت و همچنین اقامت تمکن مالی فرانسه وجود دارد و موسسه پرگاس پارس آماده ارائه خدمات در این زمینه می باشد.

موسسه مهاجرتی بین المللی پرگاس پارس با همکاری وکلای مجرب آماده ارایه مشاوره در خصوص انواع ویزای کار و اقامت کاری و سرمایه  گذاری در فرانسه و کلیه کشورهای دنیا و تحصیل در فرانسه و سایر کشورها می باشد. برای اطلاعات بیشتر با شماره زیر تماس حاصل فرمایید:

021-88662180